Размер страховых взносов в ФСС и ПФР в 2021 году — проценты взносов для уплаты в фонды

Содержание

Страховые взносы за работников в 2021 году

Страховые взносы рассчитываются с выплат сотрудникам, которых нанимает работодатель по трудовому или гражданско-правовому договору. Это в равной степени верно как для индивидуальных предпринимателей, так и для ООО. Отчислениям подлежат любые выплаты сотрудникам, за исключением:

  • социальные льготы;
  • возмещение морального вреда или в случае увольнения;
  • оплата формы работы;
  • выплаты накопительной пенсии в размере до 12 000 рублей на одного работника;
  • материальная помощь работникам в размере до 4000 рублей;
  • оплата курсов повышения квалификации сотрудников и т д

Полный перечень сумм, не подлежащих уплате, приведен в статье 422 Налогового кодекса Российской Федерации.

О каком конкретном вкладе идет речь:

1. В ФНС России:

  • на пенсионное страхование;
  • на обязательное медицинское страхование;
  • выплаты по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, но только на основании трудовых договоров.

2. В кассу социального страхования:

  • на социальное страхование (от несчастных случаев, несчастных случаев на работе или по болезни).

Как рассчитать страховые взносы. Ставки. Срок уплаты

Начисляются и уплачиваются ежемесячно

Страховые взносы рассчитываются ежемесячно для каждого сотрудника в последний день месяца на основе расчета страховых взносов. Выплачивается не позднее 15 числа следующего календарного месяца. То есть страховые взносы за февраль необходимо уплатить не позднее 15 марта. Если пятнадцатый день выпадает на выходной, страховые взносы уплачиваются в рабочий день, следующий за выходным. Например, призы за март должны быть выплачены до 15 апреля, но поскольку 15 апреля — государственный праздник, выплата переносится на 16 апреля.

Вы можете заплатить раньше, но не позже. Однако, если вы опаздываете с оплатой, вам все равно придется заплатить как можно скорее, поскольку в этом случае за каждый день просрочки взимается штраф.

Расчет страховых взносов

Страховые взносы рассчитываются на основании тарифа и базы для расчета страховых взносов. База для расчета страховых взносов определяется как сумма выплат и иных начисленных вознаграждений отдельно для каждого физического лица с начала года на основе начисления (ст. 421 Налогового кодекса РФ).

Ставки и максимальная база на 2021 год для каждого вида взносов установлены следующим образом (см. Таблицу). Как изменилась основа страховых взносов (график)

Основа для расчета страховых взносов Пенсионное страхование Социальное страхование Медицинская страховка
Базовый лимит на один год 1,465,000 966 000 нет максимального размера
Базовый лимит в месяц = ​​Базовый / 12 месяцев 122 083 80 500 нет максимального размера
Предложение 22,00% 2,90% 1,80% 5,10%
Размер взноса = Базовый * Ставка 322 300 28 014 17388
Оценить, если база превышена 10% 0% 0% 5,10%

Пример 2. Пример расчета страховых взносов

Организация ООО «Шоколад» (общая налоговая система, вид деятельности — продажа кондитерских изделий) выплачивает заработную плату сотрудникам, рассчитывает размер страховых взносов за декабрь.

Вариант 1 — база для расчета страховых взносов не превышала установленный лимит, заработная плата составляла 20 000 руб.
ОПС = 20000 руб. * 22% = 4400 руб.
ОМС = 20000 руб. * 5,1% = 1020 руб.
ВНиМ = 20000 руб. * 2,9% = 580 руб.
Травма = 20000 руб. * 0,2% = 40 руб.
ФСС может установить другой коэффициент, например допустим 0,2%. Это зависит от вашего основного бизнеса. Какой коэффициент применяется к вашей организации, вы можете узнать как из «Извещения о размере страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний», так и непосредственно из фонда социального страхования.
Вариант 2 — база для расчета страховых взносов превысила лимит, установленный по полису обязательного страхования, а по ВНиМ заработная плата составила 200 000 руб. При этом страховые взносы не взимаются и не уплачиваются при временной нетрудоспособности, а в связи с материнством взносы на обязательное пенсионное страхование уплачиваются в размере 10%.
ОПС = 200000 руб. * 10% = 20000 руб.
ВОЗ = 200 000 руб. * 5,1% = 10 200 руб.
Травма = 200000 руб. * 0,2% = 400 руб.

Пониженные тарифы страховых взносов 2021

С 2021 года плательщики страховых взносов, зарегистрированные в реестре малых и средних предприятий, применяют страховые взносы по пониженной ставке (ст. 427 Налогового кодекса РФ).

Сниженные ставки применяются только к сумме заработной платы, превышающей минимальный размер оплаты труда, даже если работник работает неполный рабочий день. Например, заработная плата 24000 рублей на полную ставку, сотрудник работает по 0,5 ставки, соответственно, его зарплата будет 12000 рублей. Это меньше минимальной заработной платы, а значит, страховые взносы этой зарплаты взимаются в полном объеме.

Таблица — Пониженные ставки страховой премии

Тип страховки

Тариф на заработную плату сверх минимальной заработной платы

Пенсионное страхование

10%

Социальное страхование

0%

Медицинская страховка

5%

Пример 3.  Расчет страховых взносов с пониженным тарифом

Организация ООО «Омега» относится к малому бизнесу. Штат организации составляет 7 человек. База для расчета страховых взносов — 345 000 рублей. Рассчитываем страховые взносы.

Минимальный размер оплаты труда на 01.01.21 составляет 12 792 рубля.

7 сотрудников * 12 792 руб. = 89 544 руб. Рассчитываем страховые взносы в полном объеме с этой суммы.

345000 рублей — 89 544 рубля = 255 456 руб. Из этой суммы рассчитываются страховые взносы по льготному тарифу.

Таблица — расчет нормального и пониженного тарифа

База

Пенсионное страхование

Социальное страхование

Медицинская страховка

22%

10%

2,9%

0%

5,1%

5%

89544 руб

19699,68

2596,78

4566,74

255456 руб

25545,60

12772,80

Общий

45 245,28 руб

2596,78 руб

17 339,54 руб

Куда сдавать отчетность

В 2020 году о взносах необходимо сообщать в ФНС и ФСС.

Расчет страховых взносов подается в Федеральную налоговую службу ежеквартально до 30 числа месяца, который начинается сразу после окончания отчетного периода.

Помимо этого расчета, страхователи должны предоставить форму 4-FSS. С 2021 года планируют существенно изменить форму. 4-ФСС больше не будет касаться затрат на оплату страхового покрытия, из его состава будут удалены таблицы с расчетами ОСО от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и затрат, но таблица с подробной информацией о налоговой базе будет добавляются и рассчитываются взносы.

С каких выплат производятся страховые взносы

Перечень выплат, по которым начисляются страховые взносы, строго определен законом. Это:

  • заработная плата сотрудников;
  • ежемесячные, квартальные и годовые бонусы;
  • отпускные, не взятые работником;
  • оплачиваемый отпуск.

Кроме того, страховые отчисления должны производиться с выплат гражданам, являющимся подрядчиками индивидуальных предпринимателей и организаций, но только в том случае, если они не имеют статуса индивидуальных предпринимателей. Основанием для выплат частным подрядчикам являются авторские и гражданско-правовые договоры.

Однако следует помнить, что есть виды выплат, с которых не производятся страховые взносы. Исключения составляют:

  • командировочные расходы (полностью: дорожные расходы, аренда жилья, питание и т д);
  • пособия беременным и молодым матерям;
  • пособие по болезни;
  • материальная помощь, выплачиваемая работодателем работнику, но только в том случае, если ее размер не превышает 4 тыс руб.

Предельная база по страховым взносам

В 2021 году размер максимальной базы по каждому виду взносов был увеличен. Теперь лимит выглядит так:

  • по взносам в Пенсионный фонд — 1 465 000 рублей;
  • для ФСС — 966 000 рублей;
  • нет порога выплат по обязательному медицинскому страхованию и страхованию от несчастных случаев, поэтому взносы выплачиваются из дохода любого сотрудника.
Читать:  Как перейти из негосударственного пенсионного фонда в государственный в 2021 году

Уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями

Если у индивидуального предпринимателя есть сотрудники, предприниматель должен рассчитывать отчисления от выплат этим работникам по тем же ставкам, что и организация, то есть застрахованный (п.1 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса РФ).

Уплата страховых взносов индивидуальным предпринимателем производится на фиксированной основе. Если доход предпринимателя за год превышает 300 000 рублей, ему придется уплатить дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы превышения (абзац 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса РФ).

Оплата

Сумма на 2020 год, руб.

Срок оплаты

Взносы в OPS

32448

31.12.2020

Обязательные взносы на медицинское страхование

8 426

31.12.2020

Дополнительные взносы за GPT

1% от дохода свыше 300 000 руб., Максимум — 259 584 руб.

01.07.2021

Виды страховых взносов

Различают следующие виды страховых взносов (ст. 8 Налогового кодекса РФ):

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы по обязательному медицинскому страхованию (ОМС);
  • страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и по беременности и родам (ВНиМ);
  • взносы по страхованию от несчастных случаев (страхование от несчастных случаев).

Эти виды взносов рассчитываются на основе заработной платы и других выплат, начисляемых каждому сотруднику.

К прочим платежам, по которым необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы, относятся (ст. 420 Налогового кодекса РФ):

  • награды;
  • отпускные и отпускные не берутся;
  • материальная помощь свыше 4000 рублей на сотрудника в год.

Пример 1. С какой суммы рассчитать страховые взносы

Сотрудник ООО «Империя» Иванов И. Получил за месяц следующие выплаты:

Условия платежа Сумма, руб. База
облагаемый налогом не облагается налогом
Заработная плата 10000 10000
Приз 5000 5000
Материальная помощь 7000 3000 4000
Общий 22000 18000 4000

Следовательно, страховые взносы необходимо уплачивать от суммы 18000 рублей, то есть от заработной платы, премий и материальной помощи свыше 4000 рублей.

Основные, пониженные, дополнительные тарифы

Для наглядности ставки страховых взносов на 2021 год представлены в виде таблицы / диаграммы с использованием информации из Налогового кодекса РФ по каждому виду взносов по следующим позициям:

  • 425 (базовые ставки на текущий год);
  • 427 (сниженные ставки страховых взносов);
  • 428, 429 (доп. Плата).

Для МСП с апреля 2020 года действуют специальные тарифы на страховые взносы:

Сниженные страховые взносы

Убедись Ставки
Некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений по упрощенной системе налогообложения, осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (кроме) В 2017-2024 годах: по ОПС — 20,0%, по ВНиМ — 0%, по ОМС — 0%
Благотворительные организации в USN
Российские организации, работающие в сфере информационных технологий Сниженные ставки: по ОПС — 6,0%, по обязательному медицинскому страхованию — 0,1%, по ВНиМ — 1,5%, при временной нетрудоспособности с выплатами иностранным гражданам (лицам без гражданства), временно пребывающим в РФ (кроме ВКС) , — 1,5%
Российские организации, занимающиеся проектированием и разработкой продуктов для основных электронных компонентов и электронной продукции (радиоэлектронные Сниженные ставки: по ОПС — 6,0%, по обязательному медицинскому страхованию — 0,1%, по ВНиМ — 1,5%
Организации, получившие статус участника проекта Сколково В течение 10 лет, начиная с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором был получен статус участника проекта: по ОПС — 14,0%, по обязательному медицинскому страхованию — 0%, по ВНиМ — 0% 10 лет
Организации (ИП), получившие статус участников свободной экономической зоны (СЭЗ) на территориях Республики Крым и Севастополя Сниженные ставки (для ОПС — 6,0%, для ОМС — 0,1%, для ВНиМ — 1,5%) применяются к выплатам работникам, участвующим в инвестиционном проекте в СЭЗ: — в течение 10 лет с даты получения СЭЗ статус участника — плательщиками, получившими данный статус до 1 января 2018 года (срок исчисляется с 1 числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр участников СЭЗ); — до окончания срока существования СЭЗ — от налогоплательщиков, получивших статус в период с 1 января 2018 года, при соблюдении определенного уровня капитальных вложений (ставки применяются с 1 числа месяца, следующего за месяцем получения статус, но не ранее 1 января 2020г.)
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития (ТОСЭР), получившие данный статус не позднее трех лет со дня ее создания (кроме резидентов ТОСЭР в Дальневосточном федеральном округе (далее — ДФО)). 2018 (включительно) и не позднее трех лет с момента создания указанной территории (при объеме инвестиций не менее 500 тыс руб.) Резиденты ТОСЭР Дальневосточного федерального округа, получившие статус с 06.06. 26/2018 по 31.12.2025 (включительно) (при объеме инвестиций не менее 500 тыс. Руб.) Сниженные ставки применяются исключительно к субъектам, занятым на новых рабочих местах, созданных во исполнение договора о выполнении деятельности. Кейс ВНиМ — 1,5% 10 лет отсчитываются с 1 числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве резидента ТОСЭР
Организации (ИП), получившие статус резидента свободного порта Владивосток (далее СПВ) до 25.06.2018 (включительно) и не позднее трех лет со дня вступления в силу Федерального закона от 13.07.2018 г.2015 N 212 -ФЗ «О свободном порту Владивосток» (при объеме инвестиций не менее 5 млн руб.) Организации (ИП), получившие статус резидента СПВ с 26.06.2018 по 31.12.2025 (включительно) (при условии, что объем инвестиций составляет не менее 5 млн руб.) Сниженные ставки применяются исключительно к лицам, занятым на новых рабочих местах, созданных при заключении договора об осуществлении деятельности 1%, в случае VNiM — 1,5% 10 лет отсчитываются с 1 числа следующего месяца до месяца регистрации как резидент FPV
Организации, включенные в единый реестр резидентов Особой экономической зоны (ОЭЗ) в Калининградской области с 01.01.2018 по 31.12.2022 (включительно) В течение семи лет с момента получения статуса резидента (срок до 31 декабря 2025 г.): для ОПС — 6,0%, для ОМС — 0,1%, для ВНиМ — 1,5%. С 1 дня 7 лет месяца, следующего за месяцем регистрации в реестре резидентов ОЭЗ

Помимо уменьшения взносов, Налоговый кодекс предусматривает увеличение взносов для некоторых налогоплательщиков:

Отдельные доплаты предусмотрены ст. 429 Налогового кодекса Российской Федерации о социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников предприятий угольной отрасли.

Агентство по доходам контролирует полноту, правильность и своевременность уплаты вышеупомянутых страховых взносов.

Тарифы страховых взносов в 2021 году

В целом ставка взносов в 2021 году будет такой же, как и в 2020 году.

Общие

Если у работодателя нет оснований применять льготные ставки, он уплачивает взносы по базовым ставкам. В 2021 году общая сумма страховых выплат по-прежнему составит 30%.

Однако общая сумма некоторых взносов ограничена потолком. Он индексируется в зависимости от роста заработной платы сотрудника. Затем, когда его годовой доход достигает базового порога, взносы в ЦУР должны выплачиваться по сниженной ставке в размере 10% от базовой ставки, а взносы в ЦУР вообще не взимаются.

Ставки выплат по общему страхованию следующие:

Страховая премия Ставка на доход от работы в пределах максимальной базовой Ставка за доход от работы, превышающий максимальную базу
Пенсионное страхование 22% 10%
Взносы по временной нетрудоспособности и по беременности и родам 2,9% Не созрел
Медицинская страховка 5,1%

Взносы при несчастных случаях оплачиваются отдельно. Ставка зависит от класса риска, которому подвержены сотрудники компании. Каждой сфере деятельности (по кодам ОКВЭД) соответствует свой класс (согласно Приказу Минтруда России № 851н от 30.12.2016). Ставки для каждого класса указаны в таблице ниже.

Класс профессионального риска Страховая ставка,% Класс профессионального риска Страховая ставка, %
В 0,2 XVII 2.1
II 0,3 XVIII 2.3
III 0,4 XIX 2,5
IV 0,5 XX 2,8
В 0,6 XXI 3.1
ТЫ 0,7 XXII 3,4
Vii 0,8 XXIII 3,7
VIII 0,9 XXIV 4.1
IX 1.0 XXV 4.5
Икс 1.1 XXVI 5.0
XI 1.2 XXVII 5.5
XII 1.3 XXVIII 6.1
XIII 1.4 XXIX 6,7
XIV 1.5 XXX 7,4
XV 1,7 XXXI 8.1
XVI 1.9 XXXII 8,5

Ставки по каждому классу риска в 2021 году

Читать:  Пенсия по потере кормильца в 2021 году: размер, кому положена, как оформить

Пониженные

Для некоторых категорий работодателей доступны специальные и льготные ставки. В 2021 году ставки будут такими:

Категория работодателя OPS,% MHI,% VNiM,% General Rate,% PFR от дохода сверх базового
МСП с выплатами выше минимальной заработной платы 10 5 15 10
IT-компании, занимающиеся разработкой, тестированием, установкой, обслуживанием и продажей компьютерных программ и баз данных (с 2021 года) 6 0,1 1.5 7,6 Не созрел
Некоммерческие компании, работающие на USN в области образования, науки, искусства, культуры, массового спорта или социальных услуг ветры ветры Не созрел
Участники проекта Сколково 14 14 Не созрел
Резиденты туристско-рекреационной или технико-внедренческой экономической зоны восемь 4 2 14 Не созрел
Организации, выплачивающие заработную плату членам экипажей российских судов (взносы взимаются только для выплат членам экипажа) Не созрел
Благотворительные организации, работающие по упрощенной системе налогообложения ветры ветры Не созрел
Участники СЭЗ Севастополь и Крым 6 0,! 1.5 7,6 Не созрел
Жители свободного порта Владивосток 6 0,1 1.5 7,6 Не созрел
Жители района с опережающим социально-экономическим развитием 6 0,1 1.5 7,6 Не созрел
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1.5 7,6 Не созрел
Разработчики мультфильмов, видео и аудио продукции восемь 2 4 14 Не созрел

Благотворительные и некоммерческие компании смогут работать по сниженной ставке 20% до 2024 года.

Дополнительные

Для работодателей, нанимающих сотрудников на опасные или опасные работы, предусмотрены дополнительные взносы. В 2021 году тарифных изменений не будет, и размер тарифа по-прежнему зависит от класса риска и подкласса условий труда. Процентные ставки следующие:

Указанный класс риска Подкласс условий занятости Ставка дополнительных взносов в Пенсионный фонд, %
Опасно (4 класс) 4 восемь
Вреден (3 класс) 3,4 7
3.3 6
3,2 4
3.1 2
Приемлемо (оценка 1) 2
Оптимальный (1 балл) 1

Класс риска и подкласс условий труда устанавливаются в результате специальной оценки условий труда, которая регламентируется Федеральным законом от 25.07.2012 г. 426 от 28 декабря 2013 г.

Если работодатель не проводил аттестацию, выплата будет признана по более высоким ставкам:

  • На работы, указанные в пунктах 2-18 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. — ставка 6%.
  • Для работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона № 400-ФЗ от 28 декабря 2013 г. — ставка 9%.

В сервисе «Мой бизнес» вы можете самостоятельно заполнить форму RSV и отправить ее налоговому инспектору.

Взносы ИП за себя

Каждый предприниматель обязан платить страховые взносы за себя. Сумма фиксирована и фиксируется государством. В 2021 году размер фиксированных платежей останется на уровне 2020 года. Отображаем в таблице:

Вид взносов Для доходов до 300 000 руб. (Но не более 259 584 руб.) Для доходов свыше 300 000 руб
Пенсионное страхование 32448 32 448 + 1% от суммы, превышающей лимит 300 000 руб
Медицинская страховка 8426

Предприниматель обязан платить себе взносы, даже если его фактическая деятельность приостановлена ​​или не приносит дохода.

Отчётность по взносам ИП за себя сдавать не нужно

Просто заплатите необходимую сумму налога.

Как платить страховые взносы по договорам ГПХ

Есть две категории контрактов GPC:

  1. Договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, — платежи по ним облагаются страховыми взносами. Например, если компания нанимает команду для ремонта офиса.
  2. Договоры купли-продажи права собственности и передачи права собственности в пользование — выплаты по ним не облагаются страховыми взносами. Например, если компания арендует комнату, принадлежащую физическому лицу.

Следовательно, оплата облагается налогом только в том случае, если получена за работу (деятельность). Когда вознаграждение получено от продажи или передачи в пользование (сдача в аренду) имущества, то оно не облагается страховыми взносами.

Контракты GPC, выплаты по которым облагаются страховыми взносами, включают:

  • трудовой договор (ст. 702 ГК РФ);
  • договор на оказание услуг за вознаграждение (ст. 779 ГК РФ);
  • заказной договор (статья 971 ГК РФ);
  • договор комиссии (статья 990 ГК РФ);
  • агентский договор (статья 1005 ГК РФ).

Платежи по следующим договорам не облагаются налогом:

  • договор купли-продажи (ст. 454 ГК РФ);
  • договор аренды (ст. 606 ГК РФ);
  • договор аренды жилого помещения (ст. 606 ГК РФ);
  • договор займа (ст. 807 ГК РФ).

Договор аренды пилотируемого транспортного средства (ст. 632 ГК РФ) разделен на две части:

  • часть оплаты, относящаяся к услугам гида, подлежит обложению взносом;
  • плата за аренду транспортного средства не облагается страховыми взносами.

Платежи, предусмотренные любым из «налогооблагаемых» договоров, помимо вознаграждения за выполненные работы (услуги), могут также содержать компенсацию физическому лицу материальных затрат, понесенных им при исполнении договора (за сырьевые материалы, материалы, топливо, путешествия и т д.). Эти расходы согласно п. 2 ч. 1 ст. 422 НК РФ не облагаются страховыми взносами.

Условиями исключения материальных затрат из налогооблагаемой базы со страховыми взносами являются:

  • наличие записи о них в соглашении GPC,
  • экономическая целесообразность,
  • наличие документальных свидетельств.

Эти условия указаны Минфином России в письме от 21 августа 2017 г. 03-15-06 / 53442.

Пример расчета страховой пенсии

Допустим, Антон Сергеевич за свою трудовую жизнь накопил 50 коэффициентов и выйдет на пенсию в 2030 году. Возьмем для расчета показатели 2020 года.

50 акций х 93 руб. + 5686,25 руб. = 10 336,25 руб. / Мес.

А теперь представим, что Антон Сергеевич прослужил в армии два года. За каждый год службы он получал коэффициент 1,8. В этом случае расчет будет выглядеть так:

(50 шт. + 3,6 шт.) Х 93 руб. + 5686,25 руб. = 10 671,05 руб. / Мес.

В любом случае, если у Антона Сергеевича тоже есть сбережения в ОПС, его ежемесячная пенсия будет выше.

Кстати, страховую пенсию можно увеличить, если ее оформят не сразу по достижении пенсионного возраста, а позже. В этом случае применяются так называемые множители. Например, если вы выходите на пенсию через пять лет после установленного срока, размер страховой части может быть увеличен почти на треть.

Расчёт и уплата страховых взносов

Общая сумма, подлежащая выплате работодателю, зависит от ряда факторов и условий.

Давайте рассмотрим принцип расчета каждого взноса на примерах.

Работодатель: ООО «Юпитер

Месячная заработная плата сотрудника: 25000 рублей

Взносы на ОПС

Каждый месяц взносы рассчитываются по методу начисления, т. е. с учетом уже уплаченных взносов и нового списания.

Например, в январе отчисления в ОПС на каждого сотрудника с зарплатой 25000 рублей будут:

25000 * 22% = 5500 руб

В феврале необходимо учитывать уже уплаченные взносы за предыдущий месяц и начисленную сумму выплат сотрудникам, то есть:

(25000 + 25000) * 22% — 5500 = 5500 рублей

В марте рассчитываем по той же схеме:

(25000 + 25000 + 25000) * 22% — (5,500 + 5,500) = 5,500 руб

Взносы на ОМС

В январе сумма страховых взносов составит:

25000 * 5,1% = 1275 рублей

Поскольку максимальная база для этих выплат не установлена, работодатель должен выплачивать работникам 5,1% от каждой выплаты. То есть мы не учитываем совокупную сумму при расчетах.

Социальные взносы

Рассчитываем следующим образом:

25000 * 2,9% = 725 рублей

Все расчеты производились без учета льгот и выплат в пределах максимальной базы. Взносы при несчастных случаях рассчитываются строго на основе класса риска. Следовательно, начисленные выплаты необходимо умножить на процент, соответствующий классу риска в данном производстве (от 0,2 до 8,5).

Отчётность по страховым взносам в 2021 году

Отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование необходимо сообщать в налоговую инспекцию по месту регистрации. Что касается взносов на случай несчастных случаев, то ими распоряжается Фонд социального страхования.

1. В ФНС отчет подается в форме RSV (KND 1151111). Утверждено приказом ФНС от 18 сентября 2019 г. ММВ-7-11 / 470. Документ необходимо подавать ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом. В 2021 году дедлайны (с учетом переноса рабочих дней) выглядят так:

  • на 2020 год — до 1 февраля 2021 года;
  • на 1 квартал 2021 года — до 30 апреля;
  • на полгода — до 30 июля;
  • на 9 месяцев — до 1 ноября.

Форма отправки отчета (электронная или бумажная) на сроки не влияет. Если количество официальных сотрудников составляет до 9 человек включительно, работодатель может подать RSV в бумажном или электронном формате по своему выбору. Если сотрудников 10 и более, допустима только электронная форма.

Читать:  Пенсия в случае смерти пенсионера: можно ли получать пенсию мужа после его смерти?

2. Отчетность в ФСС подается по Форме 4-ФСС, регламентированной Приказом ФСС РФ от 26 сентября 2016 г. 381. Сроки зависят от формы представления документа — электронная или бумажная. Работодатели, у которых есть до 24 официальных сотрудников, имеют право подавать отчеты в бумажном формате. Таким образом, за 2020 год необходимо отчитываться до 20 января 2021 года, а затем — после каждого отчетного периода:

  • 20 апреля;
  • 20 июля;
  • 20 октября.

Если в компании работодателя работает 25 и более официальных сотрудников, она может подать 4-ФСС только в электронном формате. Таким образом, у работодателя есть 5 дополнительных рабочих дней на каждый период.

Что является и не является объектом обложения страховыми взносами

Предмет налогообложения страховыми взносами не изменился.

Следующие выплаты не признаются подлежащими налогообложению страховыми взносами:

  • платежи в различных формах по контрактам GPC, объектом которых является переход права собственности или иных прав собственности на имущество;

  • выплаты иностранцам с трудовыми договорами, находящимися за пределами Российской Федерации, а также с договорами GPC за пределами Российской Федерации;

  • выплаты волонтерам (волонтерам).

Также мы предоставляем перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами (ст. 422 Налогового кодекса РФ):

  • государственные льготы;

  • вознаграждение, предусмотренное законом;

  • выплаты, связанные с увольнением (кроме надбавок за неиспользованные отпуска);

  • материальная помощь;

  • платежи, связанные со страхованием меда, казначейством безопасности, добавлением пенсионного обеспечения сотрудников;

  • стоимость путевки в отпуск для сотрудника организации на Крайнем Севере и членов его семей.

Сроки оплаты страховых взносов в 2021 году

Страховые выплаты необходимо перечислять в ФНС и ФСС до 15 числа каждого месяца, следующего за месяцем декларирования.

Сроки отчислений от индивидуальных предпринимателей сами себе кажутся разными. Здесь ситуация следующая:

Если доход не превышает 300 000 руб. Если доход превышает 300 000 руб
До 31 декабря отчетного года Отчисления в прибыль до 300 000 необходимо уплатить до 31 декабря текущего года и дополнительно 1% от суммы превышения — до 1 июля следующего года

В результате в 2021 году не ожидается глобальных изменений тарифов. Сроки оплаты и обязательства по отчетности также остаются прежними.

КАКИЕ СУММЫ НЕ ПОДЛЕЖАТ ОБЛОЖЕНИЮ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ

Согласно ст. 422 НК РФ страховые взносы не облагаются:

1) государственные пособия, в том числе пособия по безработице, а также пособия и другие виды обязательной страховой защиты по обязательному социальному страхованию;

2) все виды компенсаций (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации) в отношении:

  • возмещение ущерба, причиненного травмой или иным повреждением здоровья;
  • бесплатное предоставление жилых помещений, оплата жилых помещений и коммунальных услуг, еда и напитки, топливо или соответствующая денежная компенсация;
  • оплата стоимости и (o) выдача причитающегося возмещения натурой, а также выплата денежных средств в обмен на такое возмещение;
  • оплата стоимости питания, спортивного инвентаря, инвентаря, спортивной формы и формы, полученных от спортсменов и работников физкультурно-спортивных организаций для процесса тренировок и участия в спортивных соревнованиях, а также спортивных судей для участия в спортивных соревнованиях;
  • увольнение работников, за исключением надбавки за неиспользованные отпуска, размера компенсации в виде выходного пособия и среднемесячной заработной платы за период работы в части, как правило, превышающей трехкратную среднемесячную заработную плату;
  • возмещение затрат на профессиональное обучение, переподготовку и повышение квалификации сотрудников;
  • выполнение трудовых обязанностей физическим лицом, в том числе в связи с переездом на работу в другое место;
  • прием на работу уволенных сотрудников в связи с сокращением количества или количества сотрудников, реорганизацией или ликвидацией организации и т.д.;

3) размер разовой материальной помощи, оказываемой плательщиками:

  • лицам в связи со стихийным бедствием или иным чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или ущерба их здоровью, а также лицам, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации;
  • работник в связи со смертью члена (членов) его семьи;
  • работники (родители, усыновители, опекуны) при рождении (усыновлении, усыновлении) ребенка, установлении опеки над ребенком, оплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, усыновления), установления опеки, но не более 50 000 рубли на каждого ребенка;

4) доходы (за исключением оплаты труда работников), полученные членами официально зарегистрированных семейных (родовых) сообществ коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, занимающихся традиционной экономической деятельностью, от реализации полученной продукции следуя своей традиционной рыбалке;

5) размер страховых выплат (взносов) по обязательному страхованию работников, производимых плательщиком в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, размер выплат (взносов) плательщика по договорам добровольного личного страхования работника, заключенным на сроком не менее одного года, который предусматривает оплату страховщиками медицинских расходов таких страхователей, размер выплат (взносов) плательщика по договорам оказания медицинских услуг работникам, заключенным на срок от не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на право ведения медицинской деятельности и т.д.;

6) взносы работодателя, уплачиваемые плательщиком в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2012 г. 56-ФЗ от 30 апреля 2008 г. (с изменениями от 01.10.2019 г.) «О дополнительных страховых взносах в накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 руб год для каждого работника, в пользу которого уплачены взносы работодателя;

7) стоимость проезда работника к месту отпуска и обратно и стоимость перевозки багажа весом до 30 кг, а также стоимость проезда неработающих членов семьи (мужа, жены, несовершеннолетних, фактически проживающих вместе с работник) и стоимость их багажа;

8) суммы, выплачиваемые физическим лицам избирательными комиссиями, комиссиями референдума, а также из избирательных фондов кандидатов в Президенты Российской Федерации, кандидатов в депутаты Государственной Думы, кандидатов в депутаты Законодательного собрания (представителя) орган государственной власти субъекта Российской Федерации, кандидаты на занятие должности в другом государственном органе субъекта Российской Федерации, предусмотренном конституцией, уставом субъекта Российской Федерации, избираемые непосредственно гражданами Российской Федерации, так далее.;

9) стоимость форменной одежды и форменной одежды, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам, а также государственным служащим федеральных органов государственной власти бесплатно или с частичной оплатой и остающейся в их постоянном личном пользовании;

10) стоимость командировочных, предусмотренных законодательством Российской Федерации отдельным категориям работников;

11) размер материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, не более 4000 рублей на одного работника за расчетный период;

12) размер оплаты за обучение работников по программам основного профессионального образования и дополнительным профессиональным программам;

13) суммы, уплачиваемые плательщиками своим работникам для возмещения расходов по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилых помещений;

14) размер денежных надбавок, надбавок за продовольственную безопасность, обмундирование и другие выплаты, полученные от военнослужащих, сотрудников органов внутренних дел, учреждений и органов уголовной системы, органов внутренних дел Российской Федерации и др;

15) размер выплат и иных компенсаций по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе по авторским договорам в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно проживающих на территории Российской Федерации, за исключением сумм выплат и иных компенсаций в пользу такие лица, признанные страхователями в соответствии с федеральными законами об отдельных видах обязательного социального страхования;

16) суммы, уплаченные должником в счет возмещения фактически понесенных и документально подтвержденных физическим лицом расходов, связанных с выполнением работ, оказанием услуг по гражданско-правовому договору, а также уплатой должником таких расходов.

Источники

  • https://www.MoeDelo.org/club/nalogovyj-uchet/strahovye-vznosy
  • https://firmmaker.ru/stat/nalogovye/strakhovye-vznosy-opredelenie-vidy-platelshchiki-i-raschet
  • https://www.kontur-extern.ru/info/esn-strahovye-vznosy
  • https://assistentus.ru/pfr/platelschiki-strahovyh-vznosov/
  • https://www.klerk.ru/buh/articles/495024/
  • https://nalog-nalog.ru/strahovye_vznosy/tarify_razmer_strahovyh_vznosov/tarif_strahovyh_vznosov_v_tablice-nn/
  • https://e-kontur.ru/enquiry/29
  • https://School.Kontur.ru/publications/1880
  • https://Pensiya.Veb.ru/straxovaya-pensiya/ops/
  • https://www.audit-it.ru/articles/account/reporting/a3/1047742.html
  • https://www.profiz.ru/peo/3_2021/strahovye_vznosy/

[свернуть]
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector